BMF konkretisiert E-Rechnungs-Verpflichtung

Bundesministerium der Finanzen konkretisiert Verpflichtungen zur Erteilung und zum Empfang der sog. E-Rechnung ab 1. Januar 2025

Mit dem Wachstumschancengesetz (BGBl. I 2024 Nr. 108) wurden die umsatzsteuerlichen Anforderungen an Rechnungen geändert (§ 14 Umsatzsteuergesetz). Diese Änderungen gelten für Umsätze ab dem 1. Januar 2025. Ein wichtiger Punkt ist, dass Unternehmen in Deutschland sich bei Geschäften untereinander (B2B-Umsätze) in Zukunft elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) schicken sollen.

Eine E-Rechnung ist eine Rechnung, die in einem bestimmten elektronischen Format erstellt wird. Das BMF nennt beispielsweise dasFormat XRechnung und das ZUGFeRD-Format. Die Neuregelung wird schrittweise bis zum 1. Januar 2028 eingeführt.

Ab dem 1. Januar 2025 müssen aber alle Unternehmen in der Lage sein, solche E-Rechnungen zu empfangen. Die Neuregelung dient auch dazu, dass bestimmte Rechnungsangaben in Zukunft direkt und elektronisch an die Finanzverwaltung gemeldet werden. In einem langen Schreiben hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) erklärt, welche Anforderungen es für E-Rechnungen gibt und viele Praxisfragen beantwortet. Unternehmen sollten sich mit dem Schreiben befassen und sicherstellen, dass entsprechende E-Rechnungen empfangen werden können. Das kann nach dem BMF-Schreiben per E-Mail oder elektronischer Schnittstelle erfolgen.

Die Neuregelung und Fristen im Überblick:

Papierrechnungen für B2B-Umsätze sind noch bis Ende 2025 erlaubt.
Ab Januar 2025 müssen Unternehmen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen, zu verarbeiten und zu archivieren.
Rechnungen in anderen elektronischen Formaten (außer XRechnung, ZUGFeRD oder ähnliche erlaubte Formate) sind bis Ende 2025 zulässig, sofern der Empfänger zustimmt.
Für Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von maximal 800.000 Euro verlängern sich diese Übergangsregelungen bis Ende 2026.
Bis Ende 2027 dürfen Rechnungen in einem anderen elektronischen Format gestellt werden, solange sie elektronisch übermittelt werden (z.B. über EDI-Verfahren) und der Empfänger zustimmt.
Ab 2027 sind Papierrechnungen nicht mehr zulässig.
Ab 2028 müssen alle Vorschriften zu E-Rechnungen verpflichtend eingehalten werden.